История и структура федеральной налоговой служба россии (фнс рф), ее функции

Права и обязанности налоговой службы

В ст. 31 НК прописаны права налоговой службы.

Основные, закрепленные кодексом, полномочия:

1. Затребовать от плательщика всю необходимую документацию.
2. Выполнять проверки.
3. Проводить изъятие документов при законных обстоятельствах.
4. С целью получения пояснений вызывать налогоплательщиков.
5. Ограничивать право собственности либо иное вещное право, временно прекращать операции по счетам налогоплательщиков.
6. Исчислять налоговые суммы, подлежащие направлению в бюджет.
7. Заниматься принудительным взиманием недоимок и штрафов.
8. В зоне действия своих полномочий направлять иски в суды.

Обязанности ФНС даны в ст. 32 НК. К первостепенным относятся:

• исполнение законодательства;
• ведение учета плательщиков;
• предоставление бесплатной информации налогоплательщикам в сфере налогообложения;
• обеспечение сохранности налоговой тайны;
• отправление налогоплательщикам документации по оплате налогов, о результатах проверки и принятых решениях;
• предоставление по запросу справочной информации, выполнение сверки расчетов.

В своей деятельности сотрудники службы обязаны руководствоваться разъяснениями Минфина и действующим законодательством.

Функции Федеральной налоговой службы

Налоговые органы в Российской Федерации обладают сложной системой функций. Согласно нормам действующего законодательства к функциям Федеральной налоговой службы относится следующее:

1. Контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах, в том числе валютного законодательства, требований к контрольно-кассовой технике, полноты учета;
2. Контроль и надзор за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной, табачной продукции, азартными играми, лотереями;
3. Контроль за осуществлением валютных операций;
4. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
5. Регистрация контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6. Ведение учета и реестров в целях проведения налогового контроля;
7. Информирование налогоплательщиков о действующих налогах, сборах и страховых взносах;
8. Осуществление в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и страховых взносов, а также пеней и штрафов;
9. Устанавливает и утверждает формы уведомлений, требований, заявлений, свидетельств, деклараций, другой налоговой документации, а также порядок их заполнения;
10. Проведение проверок нижестоящих налоговых органов
11. Проведение налоговых проверок налогоплательщиков;
12. Разработка предложений по оптимизации налоговой политики, налоговой системы, налогового законодательства.

Дополнительно к перечисленным функциям Федеральная налоговая служба совместно во взаимодействии с МВД РФ осуществляют деятельность, направленную на выявление преступлений, предусмотренных ст.ст. 159 «Мошенничество» (в части выявления фактов применения схем незаконного возмещения НДС из бюджета), 171 «Незаконное предпринимательство», 171.2. «Незаконные организация и проведение азартных игр», 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица», 195 «Неправомерные действия при банкротстве», 196 «Преднамеренное банкротство», 197 «Фиктивное банкротство» УК РФ, и, с учетом п. 3 ч. 2 ст. 151 УПК РФ, информируют органы внутренних дел о выявленных нарушениях, носящих признаки указанных преступлений, в целях решения вопроса о возбуждении уголовных дел.

Таким образом, налоговые органы де-факто и деюре реализуют комплексную функцию по предупреждению, выявлению и пресечению преступлений, выявляемых при осуществлении полномочий по предметам ведения, отнесенным к их компетенции, ответственность за совершение которых предусмотрена двенадцатью статьями УК РФ.

Также необходимо подчеркнуть, что в НК РФ закреплено право налогоплательщиков на бесплатные консультации

Соответственно важной задачей налоговых органов помимо непосредственного информирования налогоплательщиков становится проведение разъяснительных консультаций, касающихся действующего налогового законодательства. Федеральная налоговая служба также проводит семинары с налогоплательщиками, где их информируют о порядке применения отдельных положений Налогового Кодекса РФ, конкретных правовых актов, а также разъясняют предстоящие изменения в налоговом законодательстве

Налоговая система Российской Федерации представляет объект научно-прикладного интереса в контексте возможных направлений повышения эффективности функционирования налоговой системы, собираемости налогов и внедрения цифровых технологий.

Федеральная налоговая служба за последние годы существенно увеличила темпы внедрения цифровых технологий в целях повышения эффективности налогового контроля.

Ниже представлены основные результаты внедрения цифровых технологий в работу Федеральной налоговой службы.

Основные результаты внедрения цифровых технологий в работу Федеральной налоговой службы

Таким образом, можно сделать вывод, что в Российской Федерации к настоящему времени существенно изменился подход к осуществлению налогового контроля. Федеральная налоговая служба, отказавшись от всеохватывающего контроля финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, ориентируется на критерии риска при проведении контроля. При этом, благодаря развитию информационных технологий, функции механического налогового контроля выполняются автоматически без непосредственного участия налоговых инспекторов.

Структура налоговых органов

Структура и понятие о ФНС РФ определены Постановлением Правительства «Об утверждении положения о ФНС». Подробная схема размещена на веб-странице ФНС.

Кратко она выглядит следующим образом:

1. Высший налоговый орган в РФ – ФНС, подчиняется Министерству финансов.
2. Пять межрегиональных инспекций.
3. Управления налоговой службы по субъектам.

Во главе ФНС стоит руководитель. Предложение о назначении на пост исходит от Минфина РФ. Утверждение на пост и освобождение от должности выполняет Правительство страны. На начальника возлагается персональная ответственность по выполнению порученных ФНС задач и функций.

Управление налоговой службы страны по субъектам включает территориальные инспекции.

Обратиться в госналогслужбу можно различными способами:

• по телефону;
• письмом по почте России;
• с помощью онлайн-сервисов;
• через отделения по месту жительства.

Вся справочная информация содержится на официальной странице службы в интернете. Для консультаций по общим вопросам открыта единая горячая телефонная линия. Центральный аппарат круглосуточно доступен по телефону доверия +74959130070.

Форма одежды всех налоговых сотрудников содержит отличительный нарукавный знак с гербом. В качестве герба используется эмблема Министерства налогов и сборов. Внешне она схожа с гербом России. Отличие состоит в том, что правой лапой орел держит ключ, а левой – керикион Гермеса.

Функции налоговой службы

Для достижения поставленных законом задач, ФНС выполняет функции:

• по обеспечению строгого исполнения законодательства, выработке порядка управления налоговым производством;
• по участию в разработке законопроектов и других официальных документов в сфере налогообложения;
• по оказанию услуг, объяснению прав и обязанностей налогоплательщикам;
• по осведомлению плательщиков налогов о произошедших законодательных изменениях.

К другим функциям относятся:

• проведение проверок финансовой деятельности организации в области налогового учета;
• посредством кредитных организаций возвращение ранее уплаченного превышающего норму налога;
• работа по анализу статистики в сфере налогообложения, разработка рекомендательных поправок с целью совершенствования налоговой системы;
• помощь в определении стоимости и продаже изъятого имущества.

ОПИСАНИЕ ЗНАКА ОТЛИЧИЯ «ОТЛИЧНИК ФНС РОССИИ»

Знак отличия «Отличник ФНС России» представляет собой медальон золотистого цвета размером высотой 49 мм и шириной 38 мм. В верхней части знака расположена ленточка с проложенной эмалью вишневого цвета, на фоне которой располагается надпись «ОТЛИЧНИК». С левой стороны располагается рельефная лавровая ветвь, с правой стороны — дубовая ветвь.

В нижней части знака размещена изогнутая ленточка с проложенной эмалью вишневого цвета, на фоне которой располагается надпись «ФНС РОССИИ».

На центральную часть знака накладывается рельефная эмблема ФНС России белого металла. В центре эмблемы на щитке проложена эмаль красного цвета.

На оборотной стороне знака располагается крепление карабинного типа.

Миниатюра знака для ношения на лацкане одежды по описанию аналогична самому знаку, но имеет размер по высоте 19 мм и ширине 15 мм и изготавливается из металла золотистого цвета без накладок.

Эскиз знака отличия «Отличник ФНС России»:

Рисунок (не приводится)

Внешняя сторона бланка удостоверения:

Внутренняя сторона бланка удостоверения:

Приложение 5 к Приказу ФНС России от 7 июня 2005 г. N САЭ-3-15/243@

                           ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
                   к награждению знаком отличия
 
__________________________________________________________________
                   наименование знака отличия
Фамилия, имя, отчество ___________________________________________
__________________________________________________________________
Место работы, должность __________________________________________
__________________________________________________________________
Год рождения ______________ Образование __________________________
Стаж работы: общий _____, в том числе в налоговых органах ________
Классный чин _____________________________________________________
 
                 ХАРАКТЕРИСТИКА КОНКРЕТНЫХ ЗАСЛУГ
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
 
__________________________               ___________ _____________
(должность лица, вносящего                (подпись)    (Ф.И.О.)
      представление)
"__" ___________ 200_ г.
 
                           СОГЛАСОВАНО <*>
 
_________________________               ____________ _____________

     (должность)                          (подпись)    (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
 

    <*>  Для  заместителей руководителей структурных подразделений
центрального   аппарата   ФНС   России, заместителей руководителей
управлений   ФНС   России   по   субъектам   Российской Федерации,
межрегиональных  инспекций ФНС России, руководителей, заместителей
руководителей инспекций ФНС России.